«Налоговая оптимизация» = доначисления налогов 379 млн руб. + «субсидиарка» для учредителя и руководителя компании

15 марта 2024

Договоры с сомнительными контрагентами стали основанием для доначисления по итогам выездной налоговой проверки 379 млн руб. Долг компания не погасила и ее признали банкротом. Конкурсный управляющий подал в суд заявление о привлечении учредителя и руководителя к субсидиарной ответственности по долгам компании.

Судебное решение
  • Постановление АС Московского округа от 11.03.2024 года по делу № А40-294217/2019
  • О привлечении лиц к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании
Результат
  • Суды удовлетворили заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Ситуация

Компания осуществляла деятельность по предоставлению персонала для оказания услуг по уборке в гостиницах и иных услуг, связанных с предоставлением обслуживающего персонала. Инспекция в ходе выездной проверки пришла к выводу, что контрагенты компании, привлекаемые для оказания услуг заказчикам (гостиницам), имеют признаки номинальных структур (нет необходимых ресурсов и третьи лица не привлекались к оказанию услуг, у контрагентов нулевая отчетность, деятельность не ведется и пр.) Фактически контрагенты были задействованы не для осуществления предпринимательской деятельности, а только для уклонения от уплаты налогов.

Все услуги были оказаны собственными силами компании и силами привлеченных физлиц, с которыми не заключались трудовые договоры или ГПД.

Поэтому вывод инспекции очевиден. Цель сделок — умышленное занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и завышение вычетов по НДС путем приобретения «бумажного НДС», а также обналичивание средств налогоплательщика.

В судах трех инстанций компания не доказала обратного и общий судебный вердикт -доначисления абсолютно законны (дело №А40-73008/2022).

Экономия на налогах с помощью «налоговых схем» — серьезный риск для компании и для ее руководства. Часто итог таких «оптимизаций» -крупные доначисления и банкротство. А налоговые долги платят учредители и руководители компаний из своего кармана.

Наталья Наталюк
Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам «Правовест Аудит»

Решение

Налоговые доначисления в 379 млн руб. компания в бюджет не уплатила, ее признали банкротом. Но налоговые долги не прощаются. Конкурсный управляющий в судебном порядке признал учредителя и руководителя компании контролирующими должника лицами (КДЛ) и они в рамках «субсидиарки» теперь будут платить за компанию доначисленные ей налоги и пени. Размер их ответственности в данном деле определят позже (производство приостановлено до окончания расчетов с кредиторами). Что не погасят за счет «средств» компании — заплатят КДЛ.

Привлекая указанных лиц к «субсидиарке», суды среди прочего отметили:

  • именно в период деятельности учредителя и руководителя и в результате их действий произошло доначисление налогов;
  • ведение КДЛ неэффективного менеджмента свидетельствует о наличии причинно-следственной связи между их действиями и наступлением негативных последствий в виде невозможности полного погашения требований кредиторов (ФНС);
  • вступившим в законную силу решением суда подтверждено, что компанию обоснованно обвинили в умышленных действиях по построению искусственных договорных отношений с контрагентами. И это осуществлялось под руководством указанных КДЛ.

Результат

«Игры» с налогами до добра не доводят — доказано практикой. Причем, не только «схематозы», но и досадные налоговые ошибки и упущения могут обернуться серьезными доначислениями, которые повлекут персональные риски руководства компании. Ведь за неуплату налогов руководителей часто привлекают к уголовной (ст. 199 УК РФ) и субсидиарной ответственности. Да и собственники бизнеса не упускают шанс взыскать налоговые доначисления (как убытки) именно с «главы» компании.

Своевременная профилактика налоговых рисков компаний позволяет вовремя выявить все слабые места в налогах и вовремя исправить ситуацию — не допустив налоговые доначисления. А это хорошая защита руководителей, собственников, бухгалтеров от личных потерь.

Оптимизируйте налоговые платежи законными способами
Оптимальным решением для исключения налоговых рисков компании и персональных рисков руководителей, а также для законных способов налоговой экономии и уверенном их применении является проведение аудита с углубленной проверкой налогов, страховкой и гарантией юридической защиты от налоговых претензий в течении 3 лет.
Рассчитать стоимость
23 апр
11:00
Предоставление и оплата отпуска в 2024 году: простые «непростые» ситуации
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх