Содержание
Индикаторы налогового контроля
Количество выездных проверок
В РФ за 9 месяцев 2022 года проведено 7383 проверки, что почти на 53% больше, чем за аналогичный период 2021 (4826 проверок). В Москве рост количества проверок составил 24% (в рассматриваемый период 2022 года −1711 проверок, в соответствующий период 2021 — 1378). По нашим прогнозам, в 2023 проверок станет еще больше, в т.ч. за счет активного использования инспекторами тематических выездных проверок только по одному налогу за короткий период (чаще по НДС). Оно и понятно, «тематика» — отличный инструмент для быстрого и эффективного пополнения бюджета.
Динамика количества выездных проверок:
Рост количества выездных проверок наблюдается и в других регионах (не только в г. Москве). Так, например, по состоянию на 01.10.2022 проверено:
- 598 компаний из Московской области (за аналогичный период 2021 года — 253, 2020 года — 135);
- 261 компания из Санкт-Петербурга (за аналогичный период 2021 года — 65, 2020 года — 39).
Доначисления по результатам выездных проверок
Средняя сумма доначислений на 1 выездную проверку организаций (на 01.10.2022 по данным отчета ФНС ф. 2-НК):
- 74 млн руб. в целом по РФ. Это на 57% больше, чем в 2021 году (47млн руб. — в аналогичном периоде 2021 г., 35млн руб. — 2020 г.),
- 92 млн руб. по Москве (49 млн руб. в 2021, 41 млн руб. −2020), т.е. рост «среднего чека» составил почти 88% по сравнению с 2021 годом.
- 99 млн руб. по Московской области (84 млн руб. — 2021, 40 млн руб.-2020).
Рост доначислений для компаний увеличился более чем в 2 раза. Причем результативность проверок стремится к 100%. Это значит, что если назначат проверку — доначислений трудно миновать.
Эффект камеральных проверок
Когда компания предоставляет в налоговый орган декларации/расчеты, обязательно проводятся камеральные проверки. Их цель — найти ошибки, нестыковки данных налоговой отчетности с данными, уже имеющимися в инспекции из разных источников (онлайн кассы, АСК НДС, банки и др.). В ходе камеральной проверки проводится глубокий анализ для выявления «следов» получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Если такое будет обнаружено, то налогоплательщик будет привлечен к ответственности, ему будут доначислены налоги и штрафные санкции.
Обидно, когда при «камералках» инспекторы выявляют ошибки, которые вовремя не были замечены, не исправлены налогоплательщиком и доначисляют приличные суммы. Так, при проверке уточненной декларации инспектором была обнаружена «досадная» ошибка за которую компании пришлось заплатить более 5 млн руб. А ведь этого можно было легко избежать.
Пополнение бюджета вне рамок проверок
Отличным инструментом для обеспечения поступлений налогов в бюджет без проверок является «добровольное» побуждение налогоплательщиков уточнить свои налоговые обязательства, конечно же, в бОльшую сторону. Все это происходит в рамках активной контрольно-аналитической работы инспекций по двум сценариям:
- направление информационного письма о налоговой «порочности» контрагента, который не платит налоги и поэтому надо «уточниться» и доплатить в бюджет недостающие суммы (чаще НДС), а иначе не миновать выездной проверки;
- приглашение руководителя компании «на разговор» с руководством инспекции с последующим убеждением в необходимости доплаты налога из-за нерадивого контрагента (даже второго звена) с вручением протокола заседания рабочей группы, в котором также обещают назначить тематическую выездную проверку.
Налоговые риски
Какие основные «опасности» могут поджидать налогоплательщика в случае ошибок в налогах?
1. Испорченная репутация
ФНС публикует каждый год на своем сайте информацию о налоговой отчетности налогоплательщиков, в т.ч. о суммах задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. А с 1 апреля 2023 будет делать это ежемесячно. Это значит, компании смогут оперативно оценивать «налоговую благонадежность» своих контрагентов и вряд ли кому-то захочется иметь в партнерах «неблагонадежного» — это прямой налоговый риск.
2. Заблокированные счета
Если в отношении налогоплательщика принято решение о взыскании доначисленных налогов и штрафных санкций, то для обеспечения исполнения этого решения налоговая инспекция вправе приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика. Это «парализует» деятельности всей компании, а значит принесет большие убытки.
3. Банкротство
Выше мы говорили об огромных доначислениях по результатам выездных проверок. Неудивительно, что выплатить такие суммы могут далеко не все компании, поэтому нередко выездная проверка фактически влечет банкротство организации.
все победит
4. Субсидиарная ответственность
Налоговые риски распространяются не только на обязательства организации в целом (при банкротстве, налоговых проверках и пр.), но и на должностных лиц, отвечающих за сохранность активов и ведение учета, отчетности. Если компании доначислят налоги, и она не сможет их заплатить — доначисленные суммы, как правило, взыскивают с руководителя в рамках материальной или субсидиарной ответственности. Никто не будет разбираться, был ли руководитель сам заинтересован в «экономии» или он старался для собственников, чтобы они могли получить солидные дивиденды.
5. Уголовная ответственность
Стать фигурантом уголовного дела за неуплату налогов — обычная практика после проведения выездной проверки (налоговой достаточно доначислить 15 млн руб.).
Кстати, бухгалтерам «достается» не меньше. Их тоже часто привлекают к уголовной ответственности за неуплату налогов вместе с руководителем. Поэтому и им приходится расплачиватся за долги компании из своего кармана.
ФНС «рапортует» об увеличении «удачных» кейсов по поиску выгодоприобретателей налоговых схем (совместно с правоохранителями) и привлечении руководителей и бухгалтеров к уголовной ответственности, с погашением ущерба бюджету, наложением арестов на их имущество.
Как избежать неблагоприятных последствий?
Одно из возможных решений наши клиенты видят в проведении комплексного аудита.
Судите сами — цена комплексного аудита сегодня в среднем 350 — 690 тыс. руб. в зависимости от объема и периода аудиторской проверки.
А ценность комплексного аудита для организации, собственников и должностных лиц (генерального, финансового директора и главного бухгалтера) — уверенность и защита от претензий на десятки миллионов рублей.
Наш особый подход к проведению комплексного аудита с акцентом на налоговые риски и резервы компании — дает бизнесу контроль ситуации в учете и уникальные гарантии стабильности доходов:
- отсутствие необоснованных доначислений налоговых органов;
- помощь экспертов, аудиторов и налоговых юристов в сложных ситуациях;
- разделение ответственности за риски с аудиторской организацией в виде компенсации потерь по страховке от налоговых претензий.
Практика доказала, что комплексный аудит эффективно снижает и устраняет большинство ошибок и рисков. Выездные налоговые проверки наших клиентов — очень редкое явление. К тому же, при возникновении споров с налоговыми органами команда наших налоговых юристов всегда готова оказать помощь. В договор на проведение комплексного аудита включена страховка от налоговых претензий. Как это работает?
1. В случае доначислений за проверенный период, налоговые юристы «Правовест Аудит» будут представлять интересы компании в налоговых органах.
2. Если доначисления по проверенному периоду все-таки будут и налоговым юристам «Правовест Аудит» не удастся их оспорить — штрафы и пени компенсирует «Ингосстрах». Страховка от налоговых претензий действительно работает! См. страховой случай, когда клиент «Правовест Аудит» получил по страховке от налоговых претензий — 2,8 млн руб.
Заботясь о налоговой безопасности компании, собственники, руководители и бухгалтеры защищают себя от имущественных потерь и уголовного преследования.
Выбор за Вами! Пополнить и без того успешную статистику налоговых и правоохранительных органов или обеспечить себе и бизнесу налоговую безопасность.
Если вам есть что терять — подготовьтесь заранее к усилению налогового контроля — проведите комплексный аудит!
ПРОСТО АУДИТ!