Самые важные изменения по налогам и страховым взносам с 1 января 2018 года

12 января 2018


Главные изменения по НДС

  1. Новый порядок исчисления НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а так же сырых шкур животных.
  2. Уточнено, как учитывать налог на добавленную стоимость при получении бюджетных инвестиций и субсидий из бюджета
  3. Новый порядок применения «правила 5%» при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
  4. От применения нулевой ставки НДС можно отказаться
  5. Больше налогоплательщиков сможет применять нулевую ставку НДС (при реэкспорте товаров, при предоставлении железнодорожных подвижных составов и контейнеров, при пересылке товаров почтой в международном отправлении)
  6. Вводится система Tax free (такс-фри), а услуги по оформлению Tax free облагаются НДС по ставке 0%.
Подробнее об изменениях по НДС читайте в материалах наших экспертов:

Изменения по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

  • Права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные при инвентаризации, не включаются в налогооблагаемый доход
  • Перечень необлагаемых доходов, полученных от акционеров или участников сократили
  • Расширили перечень расходов на НИОКР
  • Налогоплательщики получили право на применение инвестиционного налогового вычета в сумме расходов на приобретение и (или) реконструкцию (модернизацию) основных средств.
  • Стало больше объектов, по которым можно начислять амортизацию с применением повышающих коэффициентов
  • Уточнены правила расчета суммы сомнительных долгов.

Подробнее об изменениях по налогу на прибыль читайте: И.Остафий «Налог на прибыль 2018»

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

  1. Возможность применения льготы по движимому имуществу, принятому к учету с 01.01.2013 г., а также в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, устанавливает субъект РФ.
  2. Установлен максимальный размер ставки в отношении движимого имущества.

Подробнее об изменениях по налогу на имущество читайте: И.Остафий «Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года»

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ и НДФЛ 2018

  • Установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов на 2018 год
  • Введены дополнительные контрольные соотношения к Расчету по страховым взносам
  • Фиксированные авансовые платежи ИП и самозанятыех лиц рассчитывают по-новому
  • Тарифы страховых взносов продлили до 2020 года.
  • Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами возникает только в определенных НК РФ случаях.
  • Правопреемник обязан подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделало этого до момента завершения реорганизации
  • Утверждены новые коды для заполнения 2-НДФЛ
  • Тарифы взносов «на травматизм» остались прежними

Подробнее об изменениях по страховым взносам и НДФЛ читайте: Т.Тарасова «НДФЛ и страховые взносы в 2018 году»

Коротко о других новостях

Сокращен перечень государств, не обменивающихся с РФ информацией по вопросам налогообложения

Приказ Минфина России от 02.11.2017 № 175н

Из перечня исключены:

  • Британские Виргинские острова,
  • Республика Конго;
  • Южная Корея.

Сократился «черный» список офшорных зон

Приказ ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@

Гонконг исключен из этого списка

Внесены изменения в закупки для субъектов малого и среднего предпринимательства

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1383; Постановление Правительства РФ от 19.08.2016 № 819

Минимальный уровень годового объема закупок, участниками которых являются эти субъекты, повысился с 10 до 15%.

В то же время снижены пороговые объемы выручки и величины активов юрлиц, которые обязаны или имеют право осуществлять закупки у субъектов малого и среднего предпринимательства.

Упрощен порядок подачи уведомлений о начале ведения отдельных видов бизнеса.

Постановление Правительства РФ от 09.12.2017 № 1500

Теперь компании, которые должны уведомлять государство об осуществляемых ими видах работ и услуг, вправе исполнить соответствующую обязанность в любом уполномоченном органе или МФЦ. Ранее это можно было сделать только по месту оказания услуг.

К компаниям — застройщикам не будут применяться процедуры наблюдения и финансового оздоровления

Федеральный закон от 29.07.2017 № 218-ФЗ

Эти процедуры не применяются если в отношении застройщика возбуждена процедура банкротства

Эксперты «Правовест Аудит»