Содержание
- Аудит дает бизнесу:
- 1. Достоверную информацию о финансовом состоянии компании
- 2. Проверку прибыли, подлежащей распределению между собственниками
- 3. Уверенность в компетентности сотрудников финансовой службы
- 4. Поддержка финансовой службы
- 5. Защиту от налоговых пеней, штрафов и возможных доначислений
- 6. Финансовые и налоговые резервы
- 7. Минимизацию риска назначения выездной налоговой проверки и потери бизнеса
- 8. Возможность участвовать в тендерах, получать кредиты, в т. ч. под льготные проценты
- 9. Оценку компании перед покупкой доли в уставном капитале
- 10. Соблюдение требований законодательства о проведении обязательного аудита, публикации отчетности и представлении заключения в налоговый орган
Аудит дает бизнесу:
Достоверную информацию о финансовом состоянии компании, ее доходах и прибыли для принятия различных стратегических и управленческих решений.
Пример 1. Финансовый аудит как способ оценки состояния и перспектив развития компании
Профессионально проведенная аудиторская проверка финансовой отчетности зачастую выявляет резервы, благодаря которым организация может рассчитывать на дополнительную прибыль. Поэтому, актуально проведение финансового аудита, с помощью которого прослеживается состояние системы документооборота и ликвидируются слабые места.
Пример 2. Стоимость активов и доход собственника увеличен на 43 млн руб.
В ближайшее время Клиенту требовалось предоставить отчётность иностранному партнеру для заключения контракта и в банк для получения очередного транша по кредиту на развитие бизнеса. С текущими показателями финансовой отчетности это могло привести к неутешительным последствиям. В ходе проверки аудиторская компания обнаружила, что фирма — Клиент «создала» себе текущие расходы на 43 млн. руб., хотя такие затраты должны были формировать стоимость активов компании. В результате этой ошибки существенно ухудшились финансовые показатели, в том числе занижена прибыль организации.
Проверку полноты отражения прибыли, подлежащей распределению между собственниками (в т.ч. проверка злоупотреблений должностных лиц и т.п.)
Пример. Схема увода прибыли в 80 млн ₽ раскрыта
В «Правовест Аудит» обратился зарубежный производитель элитного сантехнического оборудования с просьбой провести инициативный аудит своей российской дочерней компании, обеспокоенный снижением объёмов прибыли.
По результатам проведённого аудита специалисты выявили колоссальные масштабы недобросовестных действий генерального директора и раскрыли схемы «увода» выручки из компании.
Уверенность в компетентности сотрудников финансовой службы
Пример. «Слабое звено» ценою в 500 млн руб.
Собственник проживал за пределами РФ и был обеспокоен ухудшением финансового состояния фирмы, поэтому просил помочь найти «слабое звено», которое приводит к финансовым потерям.
В результате аудиторской проверки фирмы — Клиента, наши специалисты обнаружили серьезные нарушения, которые наносили колоссальный урон бизнесу. На предприятии не проводилась инвентаризация, не было в наличии документов, подтверждающих передачу продукции на ответственное хранение, расходы компании осуществлялись без предоставления каких — либо подтверждающих чеков и накладных.
Например, промоакции и рекламные услуги проводились без подтверждающих расходы документов. Помимо этого, отсутствовали многие оригиналы первичных документов, а значительные суммы кредиторской задолженности отражались в отчетности без документального подтверждения.
Поддержка финансовой службы (помощь в исправлении ошибок, консалтинг, помощь в организации внутреннего контроля и соблюдения документооборота и др.)
Пример 1. Аудит «подружил» строителей и бухгалтеров и сэкономил 586 млн руб.
В ходе комплексного налогового аудита крупной строительной компании было выявлено отсутствие большого количества первичных документов, обосновывающих расходы по налогу на прибыль. В том числе отсутствовали внутренние документы на списание материалов, ГСМ (путевые листы), карточки учета средств индивидуальной защиты, табели учета рабочего времени и др.
Отсутствие документов бухгалтерия объяснила тем, что работники компании, которые должны отвечать за их своевременное оформление (руководители объектов строительства, кладовщики, прорабы, водители и др.) не успевают это делать — они заняты своей непосредственной работой и не хотят тратить время на «бумажки».
Пример 2. Инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2019
Четвертый квартал — время проведения обязательной годовой инвентаризации в 2019 году. Мы расскажем об особенностях инвентаризации разных видов имущества, обязательств и требований, а также об оформлении ее результатов.
Защиту от налоговых пеней, штрафов и возможных доначислений. Возможность выявить слабые места в учете и предпринять меры по устранению проблем до их выявления контролирующими органами.
Пример 1. 5.5 млн. рублей — риски, которые можно устранить
Проведенная проверка выявила нарушения, грозящие доначислениями на сумму более 4,5 млн руб., без учета пеней и штрафов. В опасных зонах оказалась такая очевидная практика, как ведение раздельного учета по НДС при осуществлении необлагаемых операций. Но налогоплательщику удалось вовремя восстановить документы и внести изменения в учетную политику, избежав доначислений и штрафов в сумме более 5.5 млн. руб.
Пример 2. К вам едет ревизор или что предшествует выездной налоговой проверке в 2019 году
Для любого бизнеса выездная налоговая проверка или ВНП ― стресс и потери. Почти всегда назначение ВНП означает предъявление претензий со стороны налоговой инспекции и перспективу многомиллионных доначислений. «Cредний чек» проверки по РФ в целом составляет 24 млн. руб., по Москве ― 53 млн.руб., Санкт-Петербургу ― 73 млн. руб. Также остается высоким риск субсидиарной и даже уголовной ответственности для физических лиц: собственников, руководителей и бухгалтеров ― таких примеров сегодня множество.
Финансовые и налоговые резервы. Возможность выявить скрытые финансовые резервы (переплаты в бюджет, которые при несвоевременном истребовании или зачете могут быть утеряны окончательно по истечении срока исковой давности, резервы создаваемые в налоговом учете, неиспользуемые льготы и др.).
Пример 1. Аудит сохранил право на вычет НДС в сумме 36 млн руб.
В ходе налогового аудита было выявлено, что по основному средству принят к вычету НДС не в полном объеме. Сумма НДС, не принятого к вычету, составила 36 млн руб.
Нежелание принимать к вычету НДС по основному средству в полном объеме бухгалтерия объяснила просьбой налогового органа — не создавать НДС к возмещению. Но ведь данные действия изъяли из оборота 36 млн руб. и если компания не готова к спорам с налоговыми органами, то право на вычет остатка НДС было потеряно (по основным средствам налог принимается к вычету в полном объеме, частичный вычет НДС не предусмотрен)!
Пример 2. Найден резерв на 1 миллион
При проведении налогового аудита выяснилось, что организация уплачивала налог на имущество по недвижимости, не являющейся объектом обложения.
Минимизацию риска назначения выездной налоговой проверки и потери бизнеса
Пример. Профилактика «налоговой болезни» — ЗОЖ для бизнеса
Только по официальным данным ФНС за 2018 год доначисления за одну проверку в Москве в среднем составляют уже 55 млн. руб., а минимальная сумма претензий по РФ — 20 млн. руб. Эффективность налоговых проверок продолжает расти ежегодно, а в 98% случаев выявляются нарушения. К тому же, теперь за налоговые долги отвечает и руководитель организации, и ее собственник.
ФНС использует риск-ориентированный подход для отбора претендентов на выездную налоговую проверку. Поэтому выездная налоговая проверка грозит только тем, кто попал в высокую зону налогового риска.
Возможность участвовать в тендерах, получать кредиты, в т. ч. под льготные проценты (часто требуется наличие Аудиторского заключения)
Пример. Что делать, когда бизнес растет, а прибыли нет?
За последний год оборот компании вырос в полтора раза, а, вот, прибыли почему-то нет. Она уверенно стремится к нулю. Банк не даёт кредит из-за плохой отчётности. Не из чего выплачивать дивиденды. А тут ещё и налоговая вызывает на убыточную комиссию. С такими жалобами обратился Клиент в «Правовест Аудит».
Результаты проверки показали, что 120 млн. рублей на модернизацию фабрики были учтены как расходы на капремонт и списаны разом. Вот они-то и провалили организацию в убыток. Оказывается, просто нужно было зачислить их в активы и амортизировать по частям. Мы подсказали, как исправить ситуацию и не допускать такого в дальнейшем.
Оценку компании перед покупкой доли в уставном капитале (оценка реальность активов и обязательств, а также возможных проблем у приобретаемой компании с контролирующими органами).
Пример 1. Дью-дилидженс — какой бывает и что дает заказчику?
Дью-дилидженс — это комплексная оценка объекта инвестирования специалистами (юристы, финансисты, аудиторы и налоговые консультанты). По результатам due-diligence выдается экспертное заключение.
К услуге due-diligence все чаще обращаются инвесторы, приобретающие бизнес, имущественные права или объекты недвижимости.
В материале поможем разобраться: что такое «дью-дилидженс», как он проводится и чем так ценны его результаты.
Пример 2. Покупка бизнеса: доверяй, но проверяй!
Наш давний Клиент приобрел производственный бизнес вместе с комплексом зданий завода. Состояние учета на предприятии с виду внушало доверие. Отчетность и декларации представлялись в срок, налоги уплачивались своевременно, отсутствовала недоимка по налогам и страховым взносам.
Но в результате аудита выяснилось, что компания не уплатила налоги в сумме более 15 млн. руб., необходимо восстанавливать многие документы, чтобы подтвердить произведенные расходы. Обратившись к аудиторам ДО сделки по приобретению бизнеса и проведя своевременно Due Diligence, новый владелец получил бы возможность избежать всех этих неприятностей. Он мог использовать неудовлетворительное состояние бухгалтерского и налогового учета в качестве весомого аргумента для обоснованного снижения цены сделки, запрошенной продавцом за бизнес. Либо потребовать устранить выявленные искажения и нарушения прежними владельцами за их счет.
Соблюдение требований законодательства о проведении обязательного аудита, публикации отчетности и представлении заключения в налоговый орган (в т.ч. сохранение финансовой репутации компании и отсутствие штрафных санкций за непроведение аудита)
Пример 1. Big Data ФНС — новые правила сдачи отчетности за 2019 год, рост штрафов в 100 раз
В то время как ФНС наращивает сбор данных (Big Data), бизнес продолжает жить по старинке и зачастую не понимает, какие последствия могут произойти из-за некорректно предоставленных данных отчетности за 2019 год. Что ожидать от новых правил сдачи отчетности в 2020 году? Кто попадет в зону риска? Налоговый контроль 2020? Почему самое время срочно подбить итоги до сдачи годовой отчётности? Как бизнесу подготовиться к 2020 году?
Пример 2. Чем рискует организация, если аудиторское заключение за 2019 год предоставит в ИФНС после 31 марта 2020 года?
Начиная с отчетности за 2019 год, организации, подлежащие обязательному аудиту, должны предоставлять обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности вместе с аудиторским заключением не в Росстат, а в налоговый орган. В обновленной форме баланса теперь нужно указывать наименование аудиторской организации, её ИНН, ОГРН. При этом срок сдачи годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности — 31 марта 2020 года. Чем рискует организация, если аудиторское заключение за 2019 год предоставит в ИФНС после 31 марта 2020 года?
Подробнее об увеличении штрафных санкций за отсутствие обязательного аудита «Ответственность за непроведение обязательного аудита»
См. также:
Сколько стоит аудит фирмы