Марафон «Закрываем 2026 без ошибок и рисков. Готовимся к 2027 году»

Налоговая отчетность за 9 месяцев и 2026 год

Изменения в налогах: новые правила и «ретро-поправки» 2026

Налог на прибыль

1. Процентные доходы/расходы по ЦФА стали учитываться в общей налоговой базе ретроспективно с 01.01.2026 г.

В НК РФ внесены изменения (Федеральный закон от 04.08.2026 г. № 292-ФЗ), согласно которым доходы (расходы) налогоплательщика в виде периодических выплат по долговым цифровым финансовым активам, не связанные с выкупом долговых цифровых финансовых активов, учитываются в общей налоговой базе в порядке, предусмотренном НК РФ для процентов по долговым обязательствам, и признаются в порядке, определенном положениями п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ, с учетом особенностей, установленных ст. 269 НК РФ (новый п. 2.1 ст. 282.2 НК РФ), т. е. аналогично порядку учета процентов по займам.

Поправки вступили в силу с 04.08.2026 г., но распространяются на правоотношения с 01.01.2026 года (п. 1 и п. 4 ст. 4 Федерального закона от 04.08.2026 г. № 292-ФЗ).

2. С 1 сентября действует обязательный ЭДО в сфере грузоперевозок. Что изменилось в учете расходов на перевозки

Определены случаи оформления перевозочных и экспедиторских документов на бумаге: Приказы Минтранса России от 01.06.2026 № 262 (зарег. в Минюсте 02.06.2026), от 03.04.2026 № 115 (зарег. в Минюсте 26.05.2026), от 18.03.2026 № 102 (зарег. в Минюсте 17.04.2026).

НДС

1. СПОТ с 01.06.2026 при ввозе товаров из ЕАЭС автомобильным транспортом. Особенности уплаты НДС и вычетов.

2. С 1 октября 2026 г. в НК РФ установлены правила предъявления НДС в случаях, когда необлагаемые операции становятся облагаемыми (Федеральный закон от 04.08.2026 года № 293-ФЗ)

Налоговый контроль и отчетность

1. С 1 сентября уведомления по НДФЛ можно подавать в ФНС досрочно

С 1 сентября скорректирован порядок подачи уведомлений по налогам и взносам (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Теперь юридические лица и ИП, которые платят налоги за сотрудников, могут сдавать уведомления не ежемесячно, а заполнить одно общее на несколько месяцев вперед.

2. С 1 сентября изменился порядок уплаты налогов за других лиц

С 1 сентября 2026 года вступили в силу изменения в НК РФ, которые уточняют правила использования положительного сальдо на ЕНС, а также вводят новые ограничения, касающиеся зачета и возврата средств.

3. Утверждены меры поддержки бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА

С 26.08.2026 на основании Постановления Правительства РФ от 25.08.2026 года № 1074 действуют меры поддержки лиц, имеющих действующий договор о реализации товаров на сайте wildberries с ООО «Вайлдберриз» (ИНН 7721546864) или с ООО «РВБ» (ИНН 9714053621) при наличии некоторых условий. В частности, на 12 месяцев продлеваются сроки уплаты налогов, наступивших в августе 2026 года — июле 2027 года; до 31.12.2026 г. приостанавливается проведение выездных налоговых проверок у таких лиц и др.

4. Новое в правилах учета «обособок» и иностранных компаний с 1 сентября 2026 года.

Компании, которые ведут деятельность через обособленные подразделения, теперь могут не только выбрать налоговый орган для постановки на учет по месту нахождения одного из них, но и отказаться от выбранного. Это распространяется на подразделения в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, а также на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Иностранным организациям теперь не нужно направлять заявления и иные документы в налоговый орган для постановки на учет в связи с открытием счета в банке. Заявление будет представляться непосредственно банком, в котором она открывает счет, на основании необходимых документов.

5. Утвержден порядок направления «электронных» возражений по акту налоговой проверки (Приказ ФНС от 11.08.2026 года № ЕД-1-2/568@)

С 01.09.2026 вступили в силу изменения, которыми закреплены способы представления письменных возражений на акт налоговой проверки и на дополнение к акту налоговой проверки, составляемому по итогам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6 ст. 100, п. 6.2 ст. 101 НК РФ).

Налоги — 2027: какие изменения предлагают

1. Налоги вырастут: Минфин предложил новые ставки и платежи с 2027 года

В частности, для унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13–22% в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы:

• по дивидендам и от другого долевого участия,
• по процентам от вкладов,
• по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами,
• от продажи имущества и реализации долей участия,
• по договорам страхования и дарения.

Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения. Это в большей степени соответствует целеполаганию введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Поправки не коснутся малых вкладов (необлагаемого налогами порога до 1 млн руб.) и доходов участников СВО.

Кроме того, предлагается установить для ПИФов обязанности по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. При этом при налогообложении пайщиков уплаченный налог на прибыль ПИФ будет зачитываться.

Также есть предложение повысить ставку налога на прибыль с дивидендов, уплачиваемых в пользу нерезидентов на счета «С» до 35%.

В рамках формирования конкурентной среды и «обеления» экономики законопроектом предложено:

• для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать его в качестве агентов будут электронные торговые площадки;
• ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые из-за рубежа почтовыми отправлениями.

2. Сервисы оценки бизнеса ФНС будут использовать при осуществлении закупок

Минфин внес в Правительство РФ законопроект об использовании сервисов оценки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ФНС при осуществлении закупок.

Законопроект предусматривает автоматизированное подтверждение соответствия участников закупок отдельным обязательным требованиям на основании результатов анализа сведений об их финансово-хозяйственной деятельности, сформированных с помощью сервисов ФНС.

Бухучет и отчетность — 2026–2027: что учесть сейчас и к чему подготовиться

1. Минфин уточнил положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (Приказ Минфина России от 20.08.2026 г. № 121н)

29 сентября 2026 г. вступили в силу изменения в ПБУ 18/02, уточняющие порядок признания и отражения в бухучете отложенных налоговых активов и обязательств в случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством РФ.

Возникшие в результате такого пересчета разницы относятся на чистую прибыль (убыток), совокупный финансовый результат (без включения в чистую прибыль (убыток)), капитал организации (без включения в совокупный финансовый результат) в зависимости от порядка отражения операций, к которым относятся отложенные налоговые обязательства, в бухгалтерском учете.

2. Статья «Инвентаризация перед годовой отчетностью за 2026 год» — актуально в 4-м квартале.

А вы знали, что аудиторы «Правовест Аудит» могут проконтролировать проведение инвентаризации?

3. С 2027 года станут обязательными к применению ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»

Начните аудит сейчас — оставьте время на исправления

Разобраться с ошибками в учете проще, пока они не перешли в годовую отчетность. Осенний этап аудита поможет выявить методологические ошибки, проверить документы и подготовить исправления до закрытия 2026 года.

Поэтапный аудит позволяет:

• Заранее проверить учет. Выяснить, правильно ли отражены операции и учтены изменения законодательства.
• Успеть внести исправления. Получить рекомендации аудиторов, устранить замечания и проверить корректировки на следующем этапе.
• Распределить нагрузку на бухгалтерию. Разобрать часть сложных вопросов осенью, чтобы не откладывать всё на горячий отчетный период.

Если важно проверить расходы, вычеты и расчет налогов, включите эти вопросы в объем аудита. «Правовест Аудит» поможет подобрать проверку под задачи вашей компании и согласовать удобный график.

Поддержка — уже при подготовке отчетности

К договору на аудит предоставляется экспертная поддержка: доступ к записям круглых столов, разъяснениям по бухучету и налогам, а в зависимости от выбранной программы — участие в новых мероприятиях, горячая линия и индивидуальные консультации.

Начав сотрудничество сейчас, вы сможете пользоваться поддержкой экспертов в период подготовки отчетности.

Обсудить задачи и стоимость аудита