Содержание
Что видит бухгалтерия и часто не замечает руководство?
Беспокойство и нервное напряжение бухгалтеров — тренд 2025-2026 гг. Мы, аудиторы «Правовест Аудит», в процессе тысяч проверок в течение года, видим, что большинство бухгалтеров «на пределе своих сил» — постоянные изменения законодательства, не успевают все правильно оформить, усиление налогового контроля и страхи попасть под субсидиарную или уголовную ответственность, если налоговая обнаружит ошибки, упущения и доначислит десятки-сотни миллионов налогов, пеней и штрафов. Откуда берется это волнение?
Из очевидно, что налоговый контроль усиливается с каждым годом, растет «средний чек» по выездным налоговым проверкам организаций (124 млн руб. по РФ и177 млн руб. по Москве).
Суммы субсидиарной (персональной) ответственности руководителей и даже главных бухгалтеров (за 2025 год привлечено к «субсидиарке» 5549 человек, в среднем по 97 млн руб. на одного чел.).
Главные бухгалтеры и руководители финансовых служб понимают всю ответственность своей работы. Им приходится чаще общаться с налоговыми инспекторами и они, как никто другой, ощущают усиление и углубление налогового контроля и риски как для бизнеса, так и в части персональной ответственности должностных лиц за ошибки в налогах.
Причем ответственность распространяется как на текущий 2026 год по завершенным отчетным периодам, так и на 3 (три) предыдущих года (2023-2025). Это «глубина» налоговой проверки, которая может находится в зоне риска налоговых доначислений.
Например, главный бухгалтер давно просила руководителя организовать тщательную проверку контрагентов: в частности, оговорить обязанность подрядчиков (у которых согласно общедоступным данным нет ресурсов для выполнения работ) предоставлять данные о своих субподрядчиках. Такая информация необходима для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагентов и для того, чтобы налоговый орган не отказал в вычетах НДС и учете расходов.
Руководитель же считал такие требования избыточными. И только после того, когда аудиторы оцифровали в итоговом отчете конкретные риски доначисления НДС и налога на прибыль из-за «сомнительного» контрагента, Положение о проверке контрагентов было сразу утверждено и реализовано на практике.
Кроме того, не каждый руководитель понимает, какой объем новой информации должны освоить сотрудники финансовой службы. Налоговая реформа с сотнями изменений, новые ФСБУ, цифровая трансформация налогового контроля - внесли большое количество изменений, которые важно учитывать на практике во избежание ошибок, влекущих финансовые потери, налоговые доначисления.
Когда мы проводим аудиторскую проверку бухгалтерского и/или налогового учета и отчетности компании впервые, многие сотрудники бухгалтерии доверительно жалуются на свою нелегкую работу:
- «иногда хочется уволиться»,
- «хватит, больше не могу, нет сил с этим разбираться»,
- «не хочу работать и бояться, вдруг придет налоговая, найдет какие-нибудь нарушения, доначислит миллионы и всех привлекут к уголовной ответственности»,
- «я читала о множестве случаев, когда к ответственности привлекали главбухов и еще взыскивали с них налоги, не уплаченные компанией. Да и еще с новыми ФСБУ сплошные „заморочки“».
Увольнение главного бухгалтера — стресс для всей компании. Найти нового главбуха, чтобы он был лучше, или хотя бы не хуже прежнего ОЧЕНЬ не просто. Это как найти хорошего дантиста — при походе к новому каждый раз рискуешь потерять зуб в случае ошибки, а новые зубы не вырастут...
Потеря хорошего главного бухгалтера тоже может привести к невосполнимым потерям. Если не повезет с новым главбухом, то из-за ошибок с налогами и отчетностью налоговые органы могут доначислить налоги, штрафы и пени, и даже заблокировать расчетные счета компании. Бизнес может оказаться под угрозой убытков и потери клиентов. А если суммы неуплаченных налогов составят более 18,75 млн руб., то к уголовной ответственности могут привлечь руководителя компании. Следовательно, он должен быть уверен в финансовой службе как в самом себе, т.к. за ошибки в бухгалтерии в ответе и руководитель компании.
Напряжение и «перезагруз» финансовой службы даже если не приведет к мыслям об увольнении, негативно отразится на качестве учета в компании. Риск допустить ошибки возрастает. Особенно, когда у финансовой службы самая горячая пора — сдача очередной отчетности. И бухгалтерии нужна поддержка.
Что помогает бухгалтеру и всей компании работать уверенно?
Бухгалтерия ограждает руководителей от общения с налоговой, на нее приходится первый «удар». Не забывайте отмечать ее работу публично в компании, ну и, конечно, материально. От нее зависит финансовая безопасность компании и лично руководителей и собственников.
Недавно мы аудировали одну иностранную компанию. Она не подлежала обязательному аудиту по законодательству РФ, но иностранные собственники требовали аудиторскую проверку (важно контролировать бизнес, тем более, когда находишься в другом государстве).
Главный бухгалтер немного переживала, вдруг что-то не так сделала в учете и ее репутация будет «подмочена». Но аудиторская проверка показала, что все практически идеально, существенных ошибок не нашли.
«А я и не думала, что я такая молодец», — сказала сама себе главный бухгалтер на встрече по результатам аудита. Собственники и генеральный директор тоже отметили работу главбуха и были довольны, что заполучили такого профессионала и в их компании порядок в учете и налогах.
Из практики можем сказать, что «идеальный учет» — это большая редкость. Как показывает ФНС и наша аудита — в 98 % случаях у компаний есть налоговые ошибки, даже в случае проведения ежегодного обязательного финансового аудита.
Кейс. Крупная фармацевтическая компания, прошедшая обязательный аудит за 2025 год с положительным заключением, обратилась к нам за проведением налогового аудита. Причиной стало появление нового главного бухгалтера в 2026 году, у которого возникли сомнения в правильности документального оформления расходов его предшественником, беспокоило наличие налоговых рисков. Налоговый аудит опасения и выявил риск доначислений по налогу на прибыль, НДС и штрафов в сумме 50,1 млн руб.
Даже у компаний с большим штатом бухгалтерии выявляются существенные ошибки, в т.ч. отсутствие или неправильное составление первичных документов.
Кейс. В апреле 2026 года аудиторы «Правовест Аудит» проводили 2-й этап в строительной компании и доначисления налога на прибыль в сумме 106 млн руб. из-за небрежности в оформлении документов на передачу материалов субподрядчикам. Важно контролировать налоговые риски бизнеса постоянно, в т.ч. уделяя особое внимание первичным документам.
В 2026 году большинство компаний заинтересовано в своевременном выявлении и нейтрализации налоговых рисков и делаю выбор в пользу комплексного аудита с налогами и страховкой от налоговых претензий.
Кейс. Быстро растущая ИТ-компания обратилась в «Правовест Аудит» для прохождения обязательного аудита. В первую очередь руководство интересовал учет расходов. Возможность применения льгот по налогу на прибыль и взносам не рассматривалась, т.к. компания была уверена, что не может применять ИТ-льготы из-за несоответствия структуры доходов. Было решено провести комплексный аудит с налогами и . И выбор оказался обоснованным, компания узнала, что она вправе применять льготные страховые тарифы — 7,6% в 2025 году (вместо 30%) и ставку по налогу на прибыль — 5% (вместо 25%), а также может «сэкономить на налогах» не только в 2025 году, но и в 2026 году. Увеличилась маржинальность оказания услуг и есть возможность из бюджета вернуть 162 млн руб. Также компания получила «страховку от налоговых претензий» на применение льгот за 2025 год — дополнительные финансовые гарантии компенсации пени и штрафов от Ингосстрах, если рекомендации налоговых юристов и аудиторов окажутся неверными и налоговый орган доначислит взносы и налог.
Руководители компаний, проводящих только финансовый аудит бухгалтерской отчетности должны четко понимать, что аудиторы проверяли только бухгалтерскую отчетность и в их внимание могут попасть только существенные налоговые риски, которые существенно искажают бухгалтерскую отчетность. При этом в крупных компаниях «несущественные искажения» могут составлять сотню миллионов рублей. Важно отметить, что при проведении только финансового аудита и ответственность за ошибки в налогах (материальная, субсидиарная, а в ряде случаев и уголовная) руководители берут на себя.
Практика доказала, что поэтапный с проверкой налогов помогает своевременно выявлять налоговые ошибки и упущения, избежать риска доначислений и личной ответственности бухгалтера и руководителя компании. А также дает уверенность в течение 3 лет в виде поддержки налоговых юристов «Правовест Аудит» по проверенному периоду и «страховку от налоговых рисков» — покрытие пени и штрафов до 50 млн руб. от «Ингосстрах», если не удастся оспорить налоговые доначисления.
Эффективность комплексного аудита с налогами по выявлению искажений, налоговых рисков и резервов в цифрах можно увидеть можно посмотреть в нашей :
Как правило, по итогам аудита, руководители компаний осознают, сколькими знаниями должны обладать сотрудники финансовой службы, сколько нюансов необходимо учитывать. И несмотря на обнаруженные и исправленные недочеты, которые бухгалтерия обычно исправляет до составления отчета, руководство высоко оценивает вклад финансовой службы в безопасность бизнеса.
По проведенному нами опросу, большинство руководителей, в т.ч. обратившихся за инициативным аудитом, не сомневаются в профессионализме сотрудников финансовой службы. Они хотят оказать им поддержку в работе, привлекая аудиторов, которые посмотрят на компанию со стороны и подскажут, как рациональнее организовать учет и исчисление налогов, чтобы бухгалтерии было проще работать, а также для уверенности, что учтены все нововведения законодательства.
Иногда аудит — это способ донести до руководителя компании информацию о налоговых рисках и его личных рисках, в наличие которых так не хочется верить.
Обычно самые квалифицированные и ответственные сотрудники больше всех переживают: вдруг сделали что-то не так. У бухгалтеров такие опасения, в первую очередь, касаются налогов. Т.к. за неуплату налогов более 18,75 млн грозит уголовная ответственность. И чтобы бухгалтерия и руководитель были уверены, что все с налогами и учетом в порядке и личная ответственность им не грозит — важно проводить поэтапный аудит с налогами, чтобы в т.ч. разделить ответственность за правильность учета с аудиторами.
Рекомендуем включать в техническое задание на аудит те вопросы, которые необходимы рассмотреть финслужбе, бухгалтерии, руководителю и проводить такой аудит в несколько этапов, т.к.:
Пусть руководитель финансовой службы включит в техническое задание на аудит те вопросы, которые ему необходимы. Еще лучше проводить такой аудит в несколько этапов, т.к.:
- аудиторы сразу выявляют ошибки, дают рекомендации по их исправлению, помогают с новыми ФСБУ. Ошибки не накапливаются, и бухгалтерия уверена в правильности деклараций и отчетов, представляемых в течение года;
- в «горячий период» нужно меньше времени на исправление ошибок и на аудиторскую проверку, т.е. можно выкроить больше времени на изучение изменений законодательства и текущую работу.
Подробнее
Кроме того, аудит с углубленной проверкой налогов в «Правовест Аудит» дает дополнительные финансовые гарантии — до 50 млн руб. на компенсацию пени и штрафов, если за проверенный период налоговый орган доначислит налоги. Налоговые юристы компании будут оспаривать доначисления, а если это не удастся, «Ингосстрах» возместит штрафы и пени.
Например, при проведении проверки аудиторы не заметили, что компания уплачивала весь налог на прибыль по месту нахождения «головы» без распределения на обособленное подразделение. Когда позднее такую ошибку все-таки выявили, юристы «Правовест Аудит» тут же подключились к решению вопроса по «переброске» уплаченного налога из «одной инспекции» в «другую», где зарегистрировано обособленное подразделение. Межведомственный зачет провели быстро, компании были начислены пени 2,8 млн руб. (без штрафа), которые компенсировал «Ингосстрах». Страховка от налоговых претензий реально .
Многие бухгалтеры сетуют: не с кем обсудить, как поступить с налогами или бухучетом в тех или иных ситуациях. Иногда хочется просто, чтобы кто-то поддержал или направил в нужном направлении.
Поверьте, действительно не просто разобраться в бухучете или в налоговом законодательстве. По некоторым вопросам «Правовест Аудит» иногда собирает совет для обсуждения позиции компании.
«Было бы хорошо, чтобы на любой вопрос можно было всегда позвонить или написать аудитору (эксперту)», — так говорят многие бухгалтеры.
Мы знаем, как в этом можно помочь. В «Правовест Аудит» такое общение дает подписка , когда в закрытом чате телеграмм-канала практически 24/7 участники могут задавать свои вопросы и получать блиц-ответ — совет от экспертов, аудиторов и налоговых юристов, основанный на их профессиональном опыте.
А для проработки сложных вопросов и ответов с правовым обоснованием — есть консалтинг — письменные или устные индивидуальные консультации. Кстати, письменные консультации экспертов тоже застрахованы в «Ингосстрах» на случай неверных рекомендаций.
Чтобы успевать за изменениями законодательства и сверить свои знания с мнением экспертов, аудиторов, налоговых юристов, судебной практикой, ФНС и Минфина можно принимать . Бухгалтерия всегда будет в курсе самых важных поправок, и сотрудники смогут обсудить свои вопросы в прямом эфире со спикером и коллегами.
По отзывам участников мероприятий Круглые столы — неоценимая помощь в работе. Они позволяют за 1,5-2 часа получить информацию, с которой пришлось бы разбираться несколько дней.
Берегите своего бухгалтера и бизнес Поверьте, загрузка финансовой службы в 2026 году на пределе, и ей нужна ваша поддержка: аудит, консалтинг, повышение квалификации и все это «вернется сторицей» компании, собственникам и руководителям в виде устраненных налоговых рисков, выявленных финансовых резервов, спокойствия и уверенности всех сотрудников и клиентов в стабильности вашего бизнеса. Так в «плюсе» окажутся все — и компания, и руководители, и бухгалтеры.
Внимание! Летний период (середина года) — единственный момент, когда уже есть данные полугодия и ещё есть время исправить ошибки до конца года без авральной спешки, спокойно и вдумчиво. И пока полугодовая отчётность ещё не сдана, всё, что найдут аудиторы, можно будет поправить до ее сдачи — не фиксируя слабые места компании в цифровом следе для ФНС.
Почему проводить аудит с налогами выгоднее именно летом:
- риски уже видны и их можно устранить до того, как ФНС зафиксирует цифровой след в отчётности. Это поможет избежать рисков претензий и доначислений.
- стоимость летнего слота гораздо ниже, чем осенью;
- результаты будут видны сразу: учёт, налоги, резервы, преференции НК РФ — аудит часто возвращает больше, чем стоит (в десятки-сотни раз);
- страховка «Ингосстрах» до 50 млн ₽ — если риск пропустят аудиторы «Правовест аудит», штрафы и пени за счёт нашей страховки в Ингосстрах;
- при договоре в июне—июле — до 5 дополнительных опций включены в стоимость: проверка контрагента, договоры с самозанятыми, резервы, крупная сделка, актуализация раздела учётной политики под новые ФСБУ и пр.;
- по итогам года на завершающем этапе аудита, когда все уже исправлено, легче будет закрыть год и получить достоверную отчетность с Аудиторским заключением, а также персональный сертификат руководителю и бухгалтера — подтверждение соблюдения требований законодательства и документ для защиты от субсидиарных претензий.
Проводите аудит летом — выгодно и с максимальной защитой от налоговых и личных рисков.
