Содержание
Достоверность учета
Более пяти новых ФСБУ прочно вошли в нашу жизнь. Теперь финальные цифры в отчётности за 2023 год уже должны отражать все верно примененные ФСБУ.
Чтобы быть уверенными в корректности цифр в отчётности за 2023 год, проверьте, все ли ФСБУ внедрены в вашей компании правильно:
| Название ФСБУ | Материалы «Правовест Аудит» по корректному применению стандарта |
|---|---|
| Обязателен с 2021 года: | |
| ФСБУ 5/2019 «Запасы» | |
| Обязательны с 2022 года: | |
| ФСБУ 6/2020 «Основные средства» | |
| ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» | |
| ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» | |
| ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» | |
| Обязателен с 2024 года (но можно применять досрочно): | |
| ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» | Запись закрытого круглого стола: |
| Обязателен с 1 апреля 2025 года (но можно применять досрочно): | |
| ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» | Запись закрытого круглого стола: |
Также напоминаем, что все применяемые и актуальные принципы ведения учёта в организации, обязательно должны найти свое отражение в вашей Учётной политике. Что важно учесть в Учетной политике 2023? — .
Сегодня наличие ошибок и неверных данных, как в первичных документах, так и в учете организации в целом, все чаще грозит серьезными последствиями. Факты говорят о том, что качественный аудит способен выявить большинство ошибок в учёте, найти необходимые резервы и стать не «затратами», а «инвестициями» для компании. О чем свидетельствует наша статистика:
СВК и защита активов
В нынешних реалиях постоянно меняющихся внешних факторов, необходимо быть уверенными, что оперативные управленческие решения основываются на корректных данных, подтверждённых системой внутреннего контроля (СВК), внедрённой в компании.
«Базовая» система внутреннего контроля есть в каждой организации — это инвентаризация. Но даже она иногда оформляется «формально», что ставит под сомнение достоверность всех данных, полученных в результате её проведения. Как лучше проводить инвентаризацию: руководствуясь новым ФСБУ или в соответствии с действующими в настоящий момент Методическими указаниями по проведению инвентаризации — читайте в материале .
«Базовая» СВК — это хорошо, но ее не всегда достаточно. Чем крупнее становится компания, тем сложнее должна быть её система внутреннего контроля. Иначе появляется риск потери объективной картины происходящего в компании (активы и др.). — кстати, это самая распространенная цель проведения аудита, ведь он дает «взгляд со стороны», помогает понять «все ли у вас так» и вовремя внести необходимые корректировки.
Кейсы и аудиторская статистика:
Изменения в налогах
В 2023 году законодатели приняли уже 16 Федеральных законов, направленных на изменения в НК РФ. Также обновлялись формы налоговых деклараций и законодательные акты. Например, с 1 июля расширили перечень офшоров, в августе вступили в силу поправки по НДС и налогу на прибыль, причем некоторые стали распространяться на прошлый период с 01.01.2023 г.
— прокомментировали самые важные поправки, внесенные Федеральным законом от 31.07.2023 г. N 389-ФЗ в гл.25 НК РФ, а также другие изменения, которые необходимо учесть по налогу на прибыль.
— напомнили о самых важных поправках, внесенных Федеральным законом от 31.07.2023 г. N 389-ФЗ в гл.21 НК РФ «НДС», о которых необходимо знать при подготовке декларации за 3 квартал и учесть с 1 октября 2023 года.
— отметили важные нововведения, касающиеся Единого налогового счета и подаваемых компаниями уведомлений, которые начали действовать с октября 2023 года.
— разобрали, как на налоги вашей компании повлияет то, что ее учредитель или контрагент стал резидентом офшора? — вопрос «не праздный», т.к. летом перечень офшоров увеличился более, чем в 2 раза. В него включены и европейские государства.
Запись закрытого круглого стола — рассмотрели, как применять на практике изменения в НК РФ по налогообложению операций с иностранными партнерами, а также Указ Президента РФ, приостановивший многие соглашения об избежании двойного налогообложения.
Запись закрытого круглого стола — особенности налогообложения дистанционных работников и сотрудников с разъездным характером работы, новый порядок зачета ЕНП и представления уведомлений по НДФЛ и взносам, а также другие актуальные вопросы.
Налоговый контроль 2023
Официальная статистика ФНС свидетельствует о ежегодном росте количества выездных проверок организаций и доначислений по ним.
Суммы успешно оспоренных в судах налоговых претензий — минимальны. Это говорит о повышении качества контрольной работы налоговых органов, в т.ч. за счет цифровизации.
Кстати, налоговые органы вполне успешно пополняют бюджет и вне рамок проверок — путем вызова на «заседание рабочей группы», рассылки «информационных писем» с побуждением «добровольной» доплаты налогов (например, из-за связи с «проблемными» контрагентами) и прочей «аналитической работы» с налогоплательщиками.
По итогам 1 полугодия 2023 года в результате «добровольного» уточнения налоговых обязательств в бюджет дополнительно поступило 100 млрд руб. — это больше половины (54%) от общей суммы поступлений по результатам всей контрольно-аналитической работы за этот период (182 млрд руб.).
Распространенные основания вменения налоговой недоимки:
- сделки с техническими компаниями;
- необоснованное дробление бизнеса;
- изменение налоговыми органами юридической квалификации сделок или усмотрения ими цели извлечения необоснованных налоговых выгод в совершении внешне законных хозяйственных операций.
Только знание актуальных правовых позиций контролирующих органов и судов по «налоговым» вопросам даст уверенность в отсутствии налоговых рисков при выборе:
- контрагента;
- модели ведения бизнеса;
- вида договорных отношений.
Подробнее о налоговом контроле и трендах налоговых споров см. в материалах «Правовест Аудит»: статьях, обзорах судебных кейсов и др.:
Личная ответственность
«Корни» персональной ответственности бухгалтера и руководителя изначально идут от налоговых рисков компании. Так, налоговые ошибки и «недосмотры» привлекают внимание инспекторов и ведут к налоговым доначислениям, пене и штрафам.
Кстати, средняя сумма доначислений по Москве за 1 полугодие 2023 года уже достигла 95 млн руб.
Миллионные «налоговые долги» после проверок — это прямой риск уголовной ответственности руководителя и бухгалтера за неуплаченные налоги («уголовка» возможна уже при неуплате налогов от 15 млн руб. за 3 финансовых года (ст. 199 УК РФ)). Если компания не может расплатиться с бюджетом — доначисления взыщут с контролирующих должника лиц (КДЛ), которыми обычно признаются руководители и бухгалтеры компаний. Поэтому именно им приходится из личного кармана расплачиваться с бюджетом за компанию-должника.
Сейчас очень важно своевременно выявлять и исправлять все налоговые ошибки и упущения бизнеса, чтобы защитить не только компанию от крупных финансовых потерь после налоговых проверок, но и бухгалтера и руководителя от персональных рисков. Это залог личной финансовой безопасности и исключение риска уголовной ответственности за неуплату налогов.
Подробнее о личных рисках и способах защиты от них можно узнать их экспертных статей и кейсов:
Защита от «субсидиарки»
ФНС стремится не только повысить качество налоговых проверок, но и активно инициирует процедуру банкротства компаний, если они задолжали бюджету. Количество поданных заявлений о банкротстве за налоговые долги увеличивается с каждым годом (по данным Федресурса).
Растет и количество лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности.
Подробнее об особенностях субсидиарной ответственности главного бухгалтера за налоговые долги компании читайте .
Кстати, руководитель компании является самым уязвимым должностным лицом в части личной финансовой ответственности из-за налогов компании. Почему и как это предотвратить — в материалах экспертов «Правовест Аудит»:
Денежный сертификат — 25 000 Р на аудит и консалтинг
Дарим денежный сертификат при использовании одной из услуг:
Обратите внимание: чем позже использовать сертификат — тем меньше размер скидки.
ПРОСТО АУДИТ!
