Как верно закрыть 2024 год без личных рисков на 93 млн ₽: методичка от аудиторов

13 сентября 2024

До конца 2024 года осталось чуть больше трех месяцев. Важно правильно подготовиться к закрытию года: провести проверку уже составленной промежуточной отчетности и исправить допущенные ошибки, если они будут выявлены. Важно помнить и про личные риски, ведь за налоговые и другие ошибки в учете организации главный бухгалтер и руководитель могут заплатить из «своего кармана». А «средний чек» по «субсидиарке» достиг уже 93 млн ₽.

Мы подготовили для вас Методичку, которая сориентирует — где наиболее вероятны ошибки и персональные риски.

СКАЧАТЬ Методичку от аудиторов «Как верно закрыть 2024 год без личных рисков на 93 млн ₽»

Что дает аудит в 2024 году и от чего защищает бизнес? >>

Достоверность учета

Новые ФСБУ прочно вошли в нашу жизнь. Для составления отчётности за 2024 год необходимо не только верное применение обязательных ФСБУ, а также возможное досрочное внедрение тех, которые станут необходимыми с 2025 года.

Чтобы быть уверенными в корректности цифр в отчётности за 2024 год, проверьте, все ли ФСБУ внедрены в вашей компании правильно:

Название ФСБУ Материалы «Правовест Аудит» по корректному применению стандарта
Обязателен с 2021 года:
ФСБУ 5/2019 «Запасы» Запись закрытого круглого стола: «Применение новых ФСБУ: решаем сложные вопросы на практике»

Обесценение запасов по ФСБУ 5/2019 «Запасы»
Обязательны с 2022 года:
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» Запись закрытого круглого стола: «Применение новых ФСБУ: решаем сложные вопросы на практике»

Проведение теста на обесценение внеоборотных активов. МСФО 36 «Обесценение активов»
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» Применение ФСБУ 25/2018 при бухучете арендованных объектов
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Капитальные вложения в ОС, НМА и арендованные активы в 2024 году

Проведение теста на обесценение внеоборотных активов. МСФО 36 «Обесценение активов»

ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» Ошибки в первичных документах: порядок исправления
Обязателен с 2024 года
ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» Запись закрытого круглого стола: ФСБУ 14/2022 «Учет нематериальных активов»: как применять в 2024 году
Обязателен с 1 апреля 2025 года (но можно применять досрочно):
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» Запись закрытого круглого стола: Инвентаризация-2023: анализируем новые правила ФСБУ 28/2023
Обязателен с отчетности за 2025 г.
ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" Запись закрытого круглого стола: Начало применения ФСБУ 4/2023, основные новации
Получите
Аудиторское
Заключение
Получите максимум пользы от аудита: вместе с достоверной отчетностью и аудиторским заключением получите консультации аудиторов и налоговых экспертов по волнующим и спорным вопросам
Узнать стоимость аудита за 1 мин

Помочь в проверке правильности ведения бухгалтерского учета строительным компаниям –подрядчикам сможет материал круглого стола «Учет договоров строительного подряда (ПБУ 2/2008) — 2024». Также напоминаем, что все применяемые и актуальные принципы ведения учёта в организации, обязательно должны найти свое отражение в вашей Учётной политике. Что важно учесть в Учетной политике 2024? — см. в статье.

Качественный аудит помогает перепроверить себя по всем важным аспектам, понять, «все ли у вас так» и вовремя внести необходимые исправления.

Сегодня наличие ошибок и неверных данных, как в первичных документах, так и в учете организации в целом, все чаще грозит серьезными последствиями. Факты говорят о том, что качественный аудит способен выявить большинство ошибок в учёте, найти необходимые резервы и стать не «затратами», а «инвестициями» для компании. О чем свидетельствует наша статистика:

СВК и защита активов

В нынешних реалиях постоянно меняющихся внешних факторов, необходимо быть уверенными, что оперативные управленческие решения основываются на корректных данных, подтверждённых системой внутреннего контроля (СВК), внедрённой в компании.

«Базовая» система внутреннего контроля есть в каждой организации — это инвентаризация. Но даже она иногда оформляется «формально», что ставит под сомнение достоверность всех данных, полученных в результате её проведения. Как лучше проводить инвентаризацию: руководствуясь новым ФСБУ или в соответствии с действующими в настоящий момент Методическими указаниями по проведению инвентаризации — читайте в материале Инвентаризация: стоит ли применять ФСБУ 28/2023.

«Базовая» СВК — это хорошо, но ее не всегда достаточно. Чем крупнее становится компания, тем сложнее должна быть её система внутреннего контроля. Она должна включать внутренние чётко прописанные регламенты, ежеквартальную оценку новых рисков, разработку откликов на них, мониторинг эффективности действия внедрённой системы внутренних контролей и т.д. Иначе появляется риск потери объективной картины происходящего в компании (активы и др.). И под удар ставятся как имущество собственников, так и материально ответственные лица. Аудиторы «Правовест Аудит» летом 2024 года придумали 6 ДАШБОРДОВ по мониторингу порядка в учете в режиме 24/7 для работы на опережение проблем.

Теперь на экране ПК или с телефона руководитель или финдиректор увидят актуальный ЧЕК-АП учета. Текущие данные будут браться из 1С: Бухгалтерии, CRM-систем, таблиц и будут наглядно подсвечиваться более 60 важнейших показателей в режиме «светофора», чтобы они могли видеть, где все хорошо, а где возникли отклонения — см. в статье Дашборды: чек-ап учета — аудиторский мониторинг порядка в налогах и бизнесе.

Что может быть не так в бухгалтерии в 2024? — самая распространенная цель проведения аудита, ведь он дает «взгляд со стороны», помогает понять «все ли у вас так» и вовремя внести необходимые корректировки.

При негативном сценарии потери контроля и подозрений на корпоративное мошенничество, в «игру» вступают уже расследование и выявление последствий. Но мы все знаем, что лучше предотвратить «болезнь», чем потом бороться с ее осложнениями.

Кейсы и аудиторская статистика:

Аудиторы выявили увод денег собственника на 85 млн руб.

Более 13 млн руб. может взыскать учредитель с бывшего гендиректора

Изменения в налогах

В 2024 году законодатели приняли уже более 20 Федеральных законов, направленных на изменения в НК РФ.

Например, в августе 2024 г. внесены изменения по налогу на прибыль, которые распространились на прошлый период. Приняты законы по налоговой реформе с 2025 года.

Также в 2024 году обновились 6-НДФЛ; ЕФС-1; РСВ; расчет доходов, выплаченных иностранным организациям; книга учета доходов и расходов на УСН и др., а также многие законодательные акты.

За рутиной неотложных дел трудно уследить за всеми поправками. Быстро сориентироваться в нововведениях помогут мероприятия, которые проводят наши эксперты, их статьи, записи Круглых столов и вебинаров.

Реформа НДС и налога на прибыль 2025. Изменения 2024 — рассмотрели изменения по НДС с 1 июля 2024, ретроспективные поправки по налогу на прибыль, вступившие в силу с 08.08.2024 (259-ФЗ), нововведения, которые ждут по НДС и налогу на прибыль с 2025 года (176-ФЗ), в т.ч. НДС при УСН, а также самые важные разъяснения Минфина и ФНС. Даны комментарии к новой позиция ФНС о представлении Расчета налогового агента о выплатах иностранным компаниям за импортные товары и необлагаемые работы и услуги.

В статье «Репатриация валютной выручки 2024-2025 в условиях санкций» — рассмотрены: валютные особенности «санкционного» периода; порядок исполнения (прекращения) обязательств по внешнеторговым договорам, на которые требования по репатриации не распространяются и способы их прекращения: получение денежных средств на свои зарубежные счета; зачет взаимных требований; уступка права требования, новация, прощение долга.

Юридические особенности «закрытия» расчетов с контрагентами в 2024 — на бизнес-полднике юрист адвокатского бюро Forward Legal Стариков Вадим и эксперты «Правовест Аудит» обсудили распространенные ошибки при «закрытии» расчетов с контрагентами, а также юридические тонкости соглашения об отступном и новации, разобрали практические примеры для бухгалтеров.

Запись закрытого круглого стола «НДС при взаимодействии с партнерами из ЕАЭС в 2024 году» — разобрали, какие налоговые последствия по НДС возникают при приобретении или реализации товаров (работ, услуг) по договорам с партнерами из ЕАЭС.

Запись закрытого круглого стола «НДФЛ при смене статуса сотрудника в 2024 году» — рассмотрены вопросы: как сделать перерасчет НДФЛ и отразить результаты в отчетности, если налоговый статуса сотрудника в течение года изменился; особенности удержания НДФЛ у физлиц, работающих за рубежом, а также другие актуальные вопросы.

Особенности отражения дивидендов в налоговой отчетности в 2024 году — в данной статье рассмотрены нюансы расчета налогов при выплате дивидендов именно в 2024 году: НДФЛ и налога на прибыль и порядок заполнения отчета 6-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. С 2025 года данный порядок будет изменен.

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита

Налоговый контроль 2024

Официальная статистика ФНС свидетельствует о ежегодном росте сумм налоговых доначислений по итогам выездных проверок.

Так, по итогам 1 полугодия 2024 года «средний налоговый чек» по итогам выездных проверок по Москве достиг 99 млн руб., в аналогичном периоде 2023 года- 87 млн руб. Доначисления продолжают расти-налоговые ошибки становятся только «дороже».

Причем с 2022 года виден явный рост доначислений по итогам выездных проверок, что вполне может быть связано с отменой обязательного аудита для некрупного бизнеса (доход 400 — 800 млн руб./год). Это подтверждает, что отсутствие контроля за налоговым порядком в бизнесе значительно увеличивает шансы попасть в поле зрения ФНС и получить доначисления.

По данным отчетов арбитражных судов (ф.№ 1АС,2АС,3АС) статистика налоговых споров не в пользу бизнеса. Доли удовлетворенных заявлений (побед) налогоплательщиков с каждым годом только уменьшаются. В 2023 году лишь 34% исков налогоплательщиков увенчались успехом (в 2022 — 35%, 2021 — 40%).

Кстати, налоговые органы вполне успешно пополняют бюджет и вне рамок проверок — путем вызова на «заседание рабочей группы», рассылки «информационных писем» с побуждением «добровольной» доплаты налогов (например, из-за связи с «проблемными» контрагентами) и прочей «аналитической работы» с налогоплательщиками.

По итогам 2023 года в результате «добровольные» доплаты в бюджет составили 55% от общей суммы поступлений по результатам всей контрольно-аналитической работы за этот период (400 млрд руб.).

Распространенные основания вменения налоговой недоимки:

  • сделки с техническими компаниями;
  • необоснованное дробление бизнеса;
  • изменение налоговыми органами юридической квалификации сделок или усмотрения ими цели извлечения необоснованных налоговых выгод в совершении внешне законных хозяйственных операций.

Только знание актуальных правовых позиций контролирующих органов и судов по «налоговым» вопросам даст уверенность в отсутствии налоговых рисков при выборе:

  • контрагента;
  • модели ведения бизнеса;
  • вида договорных отношений.

Подробнее о налоговом контроле и трендах налоговых споров см. в материалах «Правовест Аудит»: видео, статьях, обзорах судебных кейсов и др.:

Налоговый контроль в цифрах и фактах. Перспективы 2024-2025

ГАЙД ПО РИСКАМ 2024-2025 гг.: как не потерять деньги и быть уверенным

Налоговая амнистия за дробление бизнеса — 2025: ответы на главные вопросы

Все о камеральных налоговых проверках в 2024

Выездные налоговые проверки 2024 в вопросах и ответах

Допросы в налоговой инспекции 2024-2025: как себя вести и чего ожидать от допроса

Налоговый орган вызвал на «комиссию» по НДС из-за сомнительного контрагента: что делать в 2024?

Договоры с самозанятыми в 2024: плюсы и возможные налоговые риски

Как и зачем обжаловать решения налоговых органов в 2024

Защитите свой бизнес
Вместе с достоверной отчетностью и аудиторским заключением вы получите страховку от штрафов ФНС и защиту налоговых юристов на 3 года
Рассчитать стоимость аудита

Личная ответственность

«Корни» персональной ответственности бухгалтера и руководителя изначально идут от налоговых рисков компании. Так, налоговые ошибки и «недосмотры» привлекают внимание инспекторов и ведут к налоговым доначислениям.

Неуплата налогов компанией при наличии умысла несет прямой риск уголовной ответственности для руководителя и бухгалтера («уголовка» возможна уже при неуплате налогов от 18,75 млн руб. за 3 финансовых года (ст. 199 УК РФ)). Если компания не может расплатиться с бюджетом — ФНС инициирует ее банкротство, налоговые доначисления взыщут с контролирующих должника лиц (КДЛ), которыми обычно признаются руководители и бухгалтеры компаний. Поэтому именно им приходится из личного кармана платить налоговые долги бизнеса.

Поэтому сейчас очень важно своевременно выявлять и исправлять все налоговые ошибки и упущения бизнеса, чтобы защитить не только компанию от крупных финансовых потерь после налоговых проверок, но и бухгалтера и руководителя от персональных рисков. Это залог личной финансовой безопасности и исключение риска уголовной ответственности за неуплату налогов.

Подробнее о личных рисках и способах защиты от них можно узнать их экспертных статей и кейсов:

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера за налоговые долги компании в 2024

Три способа защиты руководителя от претензий в 2024 году

5 мифов о налогах привели к бизнес-потерям и личным рискам

«Налоговые» убытки компании 5,4 млн руб. взыскали с ее руководителя

Сделки с «техничками» — причина «субсидиарки» руководителя в 25 млн руб.

«Налоговая оптимизация» = доначисления налогов 379 млн руб. + «субсидиарка» для учредителя и руководителя компании

Руководитель вернет компании 18 млн руб. налоговых штрафов и выплат по мнимым договорам

Защита от «субсидиарки»

ФНС стремится не только повысить качество налоговых проверок, но и активно инициирует процедуру банкротства компаний, если они задолжали бюджету. По состоянию на 01.01.2024 года количество дел о банкротстве, в которых ФНС обеспечивает представление интересов бюджета, составляет 365,8 тыс. единиц, в т.ч. в отношении 34,7 тыс. организаций. За 2023 год количество дел о банкротстве, в которых кредитором выступает ФНС увеличилось на 21,4 % (по данным Счетной палаты РФ).Количество поданных заявлений о банкротстве за налоговые долги увеличивается с каждым годом (по данным Федресурса).

Растет и количество лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности. При этом «средний чек» по «субсидиарке» в 2023 году составил 77 млн руб., в 1 полугодии 2024 года — 93 млн руб.

Бухгалтеры компаний зачастую солидарно с руководителем гасят налоговые долги компаний.

Подробнее об особенностях субсидиарной ответственности главного бухгалтера за налоговые долги компании читайте в статье.

Кстати, руководитель компании является самым уязвимым должностным лицом в части личной финансовой ответственности из-за налогов компании. Почему и как это предотвратить — в материалах экспертов «Правовест Аудит»:

Невозмещенный НДС в сумме 1,9 млн руб. собственник взыскал с руководителя компании

С руководителей взыскали налоговый долг компании в 1.1 млрд руб.

Руководитель-учредитель и ее муж заплатят налоговый долг компании более 117 млн руб.

Три способа защиты руководителя от претензий в 2024 году

Учредитель компании взыскал с руководителя 43,8 млн руб. убытков из-за мнимых сделок

Уголовные и субсидиарные риски руководителя: как защитить себя в 2024-2025

Цена налоговых ошибок и упущений слишком высока, чтобы не учитывать это при принятии управленческих решений.

Налоговые ошибки=доначисления компании = личные риски руководителя и бухгалтера

Сейчас очень важна своевременная профилактика налоговых рисков, т.к. именно налоговые ошибки и упущения ведут к персональной финансовой ответственности в рамках «субсидиарки». Это возможно с помощью СВК и «правильного аудита»!

Аудит
все победит
Мы проверим отчетность, покажем риски и найдем финансовые резервы, а так же вы получите страховку от штрафов ФНС и защиту налоговых юристов на 3 года
Рассчитать стоимость аудита
25 окт
11:00
«Налоговые споры-2024: новые тенденции и решения»
Круглый стол (Онлайн)
Записаться
Наверх